Таможенное оформление грузов из Китая

Любой товар, пересекающий границу России, должен пройти процедуру таможенного оформления — растаможку. В ходе этой процедуры государство удостоверяется, что груз ввозится легально, соответствует заявленным характеристикам и за него уплачены все положенные платежи.

Растаможка — обязательный этап импорта. Без нее товар не получит статус «выпуск в свободное обращение» и его нельзя будет продавать, использовать в производстве или поставлять на маркетплейсы.

Зачем нужна растаможка

Таможенное оформление решает несколько задач одновременно. Во-первых, государство через таможню контролирует, какие именно товары попадают на внутренний рынок: 

• проверяется безопасность

• соответствие стандартам

• наличие разрешительной документации

Во-вторых, именно на этом этапе начисляются и уплачиваются импортные платежи — пошлина, НДС и таможенный сбор. Для импортера растаможка — это еще и защита, ведь пройдя процедуру, он получает полный пакет закрывающих документов, который нужен и для бухгалтерии, и для налоговой, и для банка, и для работы с маркетплейсами.

К чему приводят ошибки

Неверно указанный код ТН ВЭД, заниженная таможенная стоимость, неполный комплект документов — все это реальные причины, по которым грузы застревают на таможне. Последствия зависят от тяжести нарушения: от корректировки стоимости с доначислением платежей и штрафов до административных дел и конфискации товара. Простой контейнера на терминале тоже стоит денег — хранение оплачивается за каждый день задержки. Поэтому подготовку к таможенному оформлению лучше доверить профессионалам, которые знают актуальные требования и контролируют каждый этап.

Таможенное оформление состоит из пяти шагов:

 1. Подготовка документов и товара

Еще до того, как груз прибудет на границу, нужно собрать полный комплект документов: 

• контракт с китайским поставщиком

• инвойс

• упаковочный лист

• транспортные и банковские документы

Также на этом этапе определяется код ТН ВЭД, подбирается маршрут перевозки, оценивается необходимость сертификации. Таможенный брокер проверяет сделку на риски корректировки стоимости и при необходимости помогает подготовить дополнительные обоснования цены.

 2. Оплата пошлин, НДС и таможенного сбора

Импортер или его представитель вносят на единый лицевой счет (ЕЛС) таможенные платежи, включая пошлину, НДС и таможенный сбор. Суммы рассчитываются заранее на основании таможенной стоимости товара и ставки по коду ТН ВЭД. 

 3. Подача декларации на товары (ДТ)

Декларация подается в электронном виде одновременно с пакетом сопроводительных документов. Таможенный представитель использует собственную электронную подпись (ЭЦП), поэтому клиенту не нужно покупать специальное ПО и получать отдельную ЭЦП.

 4. Проверка и возможный досмотр

В ряде случаев таможенный инспектор может запросить дополнительную информацию, например, уточнить характеристики товара, запросить фотографии, технические описания или сведения о стоимости. Также инспектор вправе направить партию на физический досмотр. Опытный брокер готов к таким ситуациям и оперативно предоставляет все необходимое, чтобы процесс не затягивался.

 5. Выпуск

После проверки документов и поступления платежей таможня присваивает декларации статус «выпуск разрешен». С этого момента товар считается законно ввезенным, его можно отправлять на склад или напрямую покупателю.

Когда оформлением занимается «РФК Групп», клиент получает ежедневные отчеты о статусе груза на каждом этапе — от погрузки в Китае до выпуска на российской таможне.

Итоговые расходы на растаможку складываются из нескольких составляющих:

• Таможенная пошлина — процент от таможенной стоимости товара. Ставка зависит от кода ТН ВЭД и может составлять от 0% до 15% и более.

• НДС — начисляется на сумму таможенной стоимости и пошлины. Базовая ставка — 20%, но с 2026 года она повышена до 22%. Некоторые категории облагаются по ставке 10% или 0%.

• Таможенный сбор — фиксированная сумма, которая зависит от таможенной стоимости партии (см. таблицу ниже).

• Услуги таможенного брокера (представителя) — стоимость работы специалиста по подготовке и подаче декларации.

• Сертификация — если товар подлежит обязательному подтверждению соответствия (декларация, сертификат, свидетельство о государственной регистрации, регистрационное удостоверение).

Шаг 1. Определяем таможенную стоимость

Таможенная стоимость = стоимость товара по инвойсу + стоимость доставки до границы РФ.

Например:

• 10 000$  — стоимость товара по инвойсу поставщика

• 1 000$  — стоимость транспортировки до границы РФ

Итого таможенная стоимость будет 11 000$ 

Шаг 2. Подбираем код ТН ВЭД

Каждому товару при импорте присваивается код Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД). Именно код определяет ставку пошлины. Например, светодиодная лампа (код ТН ВЭД 8539 52 — «источники света светодиодные LED») — пошлина 5%, а светодиодный светильник (код ТН ВЭД 9405 31 — «светильники, предназначенные для использования с LED») — пошлина 15%. Товары внешне похожи, но ставки отличаются в три раза. Неправильный выбор кода — одна из самых частых ошибок, ведущих к доначислениям. Мы поможем подобрать корректный код на этапе подготовки сделки.

Шаг 3. Рассчитываем таможенную пошлину

Таможенная стоимость × ставка пошлины = сумма пошлины.

Пример: 11 000$ × 10% = 1 100$

Шаг 4. Рассчитываем НДС

Импортный НДС начисляется на сумму таможенной стоимости и пошлины. Обратите внимание, что базой для НДС является не только стоимость товара, но и начисленная пошлина.

В нашем примере ставка НДС 22% = (11 000$ + 1 100$) × 22% = 2 662$

Шаг 5. Определяем таможенный сбор

Таможенный сбор — фиксированная величина, которая зависит от таможенной стоимости партии в рублях. Актуальные размеры сборов:

Разберем два реальных примера, чтобы вы могли оценить порядок расходов для разных категорий товаров.

Пример 1. Мойки для кухни из нержавеющей стали (пошлина 10%)

Главный плюс: работая по договору, таможенный представитель может оформлять декларации, используя свою электронно-цифровую подпись (ЭЦП). Это удобно для клиента: не нужно самостоятельно получать ЭЦП, покупать и обновлять специализированное ПО для работы с таможней, а также нанимать в штат отдельного сотрудника, который бы занимался декларациями.

Комплект документов формируется до прибытия груза на территорию России. Подача декларации невозможна без следующих документов:

• Внешнеторговый контракт (договор) с китайским поставщиком. 

• Инвойс (коммерческий счет) — выставляется поставщиком. Содержит наименование товара, количество, цену за единицу и общую сумму. 

• Упаковочный лист (Packing List) — детализация отгрузки (сколько мест, какой вес брутто/нетто, какой объем, что именно находится в каждом месте).

• Транспортные документы — коносамент (для морской перевозки), ж/д накладная, авианакладная или CMR (для автоперевозки).

• Платежные документы — подтверждение оплаты поставщику (банковские выписки, свифты). 

• Разрешительные документы — декларация о соответствии, сертификат соответствия, свидетельство о государственной регистрации, нотификация ФСБ и т.д. Требуются не для всех товаров — необходимость определяется по коду ТН ВЭД.

• Уставные и регистрационные документы импортера — свидетельство о регистрации, ИНН/КПП, устав (при первичном оформлении).

• Техническое описание товара — каталоги, спецификации, фотографии — все, что помогает точно идентифицировать товар и обосновать выбранный код ТН ВЭД.

Полный перечень документов для импортного таможенного оформления, а также образцы контракта и коммерческой документации доступны для скачивания в разделе «Документы».

• Сотрудничество ведется на основе заключенного договора, в котором есть пункт о неразглашении конфиденциальных данных. Договор можно прочитать и скачать тут.

• Гарантия правильности оформления документов. В этом заинтересованы обе стороны – таможенный представитель и заказчик (импортер), причем брокер – в большей степени. При выявлении ошибок в декларации и других документах представителю могут выписать штраф, а также лишить свидетельства, получить которое весьма дорого.

• Таможенное оформление партий из Китая при сотрудничестве с брокером происходит быстрее. Таможенные органы менее придирчивы к декларациям, оформленным с ЭЦП представителя.

• Брокер знает все новости таможенного законодательства по вопросам импорта и экспорта. Если в нем меняются какие-либо пункты, он предупреждает об этом импортера, может предложить несколько вариантов решений спорных ситуаций, когда такие возникают.

• Растаможка груза из Китая с брокером значительно надежнее. У представителя налажены профессиональные связи с сотрудниками таможенной службы. При необходимости он может обратиться к ним за консультацией, чтобы избежать трудностей и быстро решить проблемы.

• Брокер выступает законным представителем импортера при досмотре и прочих мерах контроля на таможне. Это значит, что таможенное оформление груза из Китая не требует непосредственного присутствия клиента. Брокер также вправе доказывать стоимость продукции, чтобы избежать ее корректировки на таможне.

• Представитель может осуществлять проведение таможенных платежей за товар клиента, если на счетах последнего временно не хватает денег. Этот пункт прописан в договоре.

• Растаможить груз, сотрудничая с брокером, значительно проще, безопаснее и быстрее, чем самостоятельно.